Черные и серые заработки

Какова ответственность работодателя за выплату серой зарплаты

К сожалению, не секрет, что отечественные предприниматели стремятся держать значительную часть доходов «в тени». Чтобы сэкономить на фонде оплаты труда и налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления. Естественно, это незаконно, но современная тенденция к распространению этого явления требует его анализа.

Узнайте, почему некоторые работодатели предпочитают именно такую форму выплаты трудового вознаграждения и чем это может быть чревато. В чем преимущества чистой совести работодателя и белой зарплаты для сотрудника, читайте в этой статье.

От чего зависит «цвет» заработной платы

Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.

Белая зарплата – соответствующая окладу или тарифной ставке сумма, выплачиваемая по официальной ведомости и полностью облагаемая налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.
Черная зарплата – деньги, выплачиваемые без заключенного трудового договора (синоним «сумма в конверте»).
Серая зарплата – вознаграждение, официально выплачиваемое трудоустроенному сотруднику в минимальном или сокращенном размере, а большая часть средств попадает на руки вне кассового учета.

Причины «изменения цвета» заработной платы

Логично, что работодатели решаются на выплату денег сотрудникам «помимо кассы» не от хорошей жизни. Причин, которые могут побудить их к выплатам серых зарплат, может быть много:

довольно большой процент для платежей в социальные фонды;
стагнация в современной отечественной экономике;
высокий уровень инфляции;
зависимость производства от растущих цен на сырье, материалы, услуги и пр.;
дополнительные государственные сборы с малого и среднего бизнеса.

Для работника поводом согласиться на серую зарплату может послужить возможность уплачивать 13% НДФЛ с меньшей суммы, получая на руки значительно больше, нежели при белых зарплатах.

СПРАВКА! На сегодняшний день в России серые зарплаты стали очень распространенным явлением и имеют тенденцию к возрастанию. По итогам исследований, часть белых заработков снизилась почти в полтора раза, тогда как около 30% работодателей используют различные вариации «серых» схем.

Когда заинтересуется налоговая

Государственные надзорные органы развернули широкую кампанию по борьбе с тенезацией заработной платы. Компания привлечет их интерес, если:

декларируемая зарплата сотрудников той или иной квалификации заявлена значительно ниже, чем средний уровень по данному региону или по аналогичной отрасли;
сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше денег, чем сотрудники рядового ранга;
по данным из справок по 2-НДФЛ, работник, сменивший место работы, стал получать зарплату ниже старой (логика подсказывает, что человек не будет менять место на менее выгодное);
работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;
поступил сигнал о выплате серой или черной зарплаты (жалоба работника, обращение или даже анонимный звонок или письмо).

Что грозит уличенной компании

Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).

Возможные последствия для персонала

Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.

Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:

штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
арест на 4-6 месяцев;
заключение до 3 лет.

Почему белая зарплата все же предпочтительнее

Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?

Мотивация. Работа, оплаченная «белым налом», будет более результативной, поскольку сотрудник будет ощущать заботу и официальную защищенность, чего не может обещать выплата «в конверте».
Гарантии. Выплата заработной платы вовремя и в установленном размере – законодательная обязанность работодателя. За не вовремя полученный или неполный «конверт» работник не может потребовать у работодателя компенсации или законным образом на него повлиять для восстановления попранных прав.
Социальная сфера. Многие выплаты социального характера, например, пособия по беременности и родам, по уходу за малышом, по нетрудоспособности, отпускные и др., рассчитываются исходя из официально указанной в документах суммы заработной платы.
Кредитование. При получении кредита у получающего белую зарплату не возникнет проблем, ведь его доход фиксируется во всех фондах, а при серой зарплате возможны разночтения.
Будущая пенсия. Этот аргумент во многих случаях является решающим. Размер будущей пенсии работающего гражданина напрямую зависит от отчислений в ПФР. Если они не производятся или отчисляются в уменьшенных размерах, то это неминуемо отразится на сумме будущего пенсионного обеспечения. Получающий серую зарплату делает выбор в пользу немедленного увеличения суммы, получаемой на руки, тем самым лишая себя значительной части будущих пенсионных накоплений.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию либо в прокуратуру.

Что такое серая и черная зарплата

Чем серая зарплата выгодна работникам и работодателям, и почему государство активно борется против неё? Такой вид оплаты труда ещё часто называют «зарплатой в конверте». Почему многие частные организации предпочитают платить своим сотрудникам в обход закона, какая ответственность предусмотрена за это и могут ли граждане защитить свои права в государственных учреждениях и суде.

Формы серой зарплаты

Что такое серая зарплата? Серой или чёрной называется зарплата, с которой работодатель не уплачивает налоги в полном объёме. Многие работники не в курсе, но в действительности с их денег работодатель обязан платить довольно внушительные суммы в бюджет и страховые фонды. А именно:

НДФЛ — 13%;
Пенсионный фонд — 22%;
Социальное страхование — 2,9%;
Медицинское страхование — 5,1%.

Читать еще: Яндекс дзен заработок переводчиком

Все проценты начисляются в зависимости от размера официальной заработной платы, записанной в трудовом договоре. Таким образом, суммарный налог, который начисляется за каждого работника — 43%. Фактически, это деньги работника, которые работодатель должен уплатить за него государству как налоговый агент. Граждане выключены из процесса уплаты налогов и в большинстве случаев даже не знают о том, что платят столько каждый месяц.

Работодатели используют это незнание в своих интересах. В договоре они прописывают минимальную разрешённую зарплату, а другую часть денег выдают работникам «в конверте». Иногда граждане работают вовсе без договора и все деньги получают наличными в обход уплаты налогов. Такую разновидность зарплаты и принято называть «чёрной».

Сколько налогов платят работники на самом деле

Некоторые работодатели обещают сотрудникам большие деньги, но без официального оформления. Дело в том, что с высокой официальной зарплаты придётся уплатить много налогов. Сравним два примера: налогообложение 12 тысяч рублей и 30 тысяч рублей.

В первом случае работодатель должен будет заплатить 1 560 рублей как НДФЛ, 2 640 рублей в Пенсионный фонд, 348 рублей социального страхования и 708 рублей медицинского. Общая сумма — 5 256 рублей.

При официальной оплате труда в 30 000 рублей суммы будут совсем другими:

НДФЛ — 3 900 рублей;
ПФР — 6 600 рублей;
ФСС — 870 рублей;
ФМС — 1530 рублей.

Общая сумма — 12 900 рублей. Разница очевидна, работодателям значительно выгоднее оформить весь штат на «минималку». Но все взносы и налоги — это деньги, заработанные гражданином. Законодательство не даёт ему получить их напрямую, но обещает взамен на них социальные гарантии — больничные, пособия, пенсии. Уклоняясь от налогов, работодатель хотя и частично компенсирует сотруднику потерю социальных гарантий, также присваивает себе часть его средств.

Плюсы и минусы серой з/п

Плюсы серой зарплаты больше касаются работодателей, а минусы — работников. Работать за зарплату в конверте выгодно только в краткосрочной перспективе — чтобы получать немного больше денег. В долгосрочном же отношении такой работник лишает себя пенсии, отпускных, больших материальных и больничных пособий, а ряде случаев — трудового стажа (если трудится совсем без оформления).

Черная зарплата не обеспечивает работника законными отпускными: бухгалтерия рассчитает их исходя из цифр, указанных в трудовом договоре. Хорошее отпускное пособие будет полностью зависеть от работодателя: согласиться ли он добавить сотруднику немного денег на отдых. Практика показывает, что оплата труда в конверте означает мизерные отпускные и минимальное больничное пособие. Выходное пособие скорее всего тоже будет значительно меньше ожидаемого.

Работодатель сможет безнаказанно манипулировать размером и сроками выплат заработной платы, а сотрудник будет перед ним беззащитен.

Соглашаясь получать серую зарплату, человек добровольно отдаёт себя в зависимость к работодателю. Фактически он отказывается от прав, гарантированных Трудовым кодексом, без каких-либо реальных выгод для себя. Более того, он рискует лишиться больничных, отпускных, выходного пособия, а также стать участником мутных схем по уходу от налогов и отмыванию денег.

Впрочем, есть ещё один существенный минус для обеих сторон — ответственность перед законом. Уклонение от налогов — а именно оно является целью «зарплат в концерте» — уголовно наказуемое преступление. Причём наказаны могут быть обе стороны. Можно получить большой штраф, принудительные работы и даже арест (подробнее в разделе «Ответственность работодателя и работника).

Куда жаловаться

Когда руководитель организации предлагает оформить трудовые отношения в обход закона — работать без трудовой книжки, указать в договоре минимальный размер оплаты труда — сотрудник должен сообщить о нарушении своих прав:

в прокуратуру;
в государственную инспекцию труда;
в ФНС.

Это важно, так как в противном случае, гражданин будет считаться соучастником схемы уклонения от налогов. Он не сможет доказать свою непричастность в суде, если получал деньги в конверте систематически.

К заявлению в любое из учреждений можно приложить доказательства (фото, аудио или видео, выписку из банковского счёта). Но это необязательно — для начала проверки достаточно личного или коллективного заявления работников о зарплатах в конверте.

Если не выплатили ЗП при увольнении

Работники, получающие серую зарплату, не имеют никаких шансов получить справедливое выходное пособие при увольнении. Исключение — добрая воля работодателя, но на неё полагаться не стоит. Скорее всего, если гражданин решит разорвать отношения с нечестной организацией, последние рабочие дни и компенсацию за отпуск ему оплатят точь-в-точь с цифрами в трудовом договоре.

Отстоять права в суде или через прокуратуру не получится. Более того, если работник заявит, что в течение долгого времени получал серую зарплату и не сообщил об этом, его ожидает штраф. Поэтому решать вопрос с уклонением от налогов нужно в первый месяц работы.

Доказательства в суде

Работник несёт ответственность за неуплату НДФЛ, несмотря на то, что не платит его лично. За него это делает работодатель. Но если гражданин знал, что работодатель уклоняется от налогов и никак этому не помешал — ответственность будет коллективной, а суд признает работника соучастником ухода от обязательных выплат.

Как доказать свою непричастность к махинациям организации в суде? Вариант только один — своевременно обратиться в прокуратуру или трудовую инспекцию. Даже если после этого на предприятии не будет проверки, у работника появится достаточно доказательств несогласия с серой зарплатой. Зарегистрированное заявление (дата и номер) нужно обязательно сохранить — оно может пригодиться в суде.

Ответственность работодателя и работника

Как накажут работника и работодателя, когда выяснится, что они уклонялись от налогов? Если суд решит, что стороны находились в сговоре, сотрудника также привлекут к ответственности. То есть, во всех ситуациях, когда гражданин своевременно не обратился в прокуратуру, ФНС или трудовую инспекцию. Ему придётся заполнить налоговую декларацию и уплатить все налоги, а также пени за просрочку.

Работодателю придётся тяжелее. Самый распространённый вид наказания — штраф. Он заплатит от 20% до 40% от неуплаченной суммы, а также штраф до 300 тысяч рублей. В более сложных ситуациях, когда укрывались более значительные средства свыше 6 миллионов рублей, суд может назначить:

2 года принудительных работ;
арест до 6 месяцев;
3 года лишения свободы.

Заключение

Серая зарплата — вид уклонения от налогов, когда стороны в трудовом договоре записывают меньшую сумму, чем работник получает в действительности. Для гражданина плюсов в таком подходе нет никаких. Более того, если он своевременно не обратиться в прокуратуру, суд или ФНС, признают его соучастником преступной схемы и оштрафуют. Серая зарплата позволяют работодателю не только платить меньше налогов, но и присваивать себе деньги сотрудников, игнорировать социальные обязательства вроде оплаты больничных, экономить на отпускных и выходных пособиях.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Шесть последствий вашей серой зарплаты

За что переживать, если платят в конверте

Вы устроились на новую работу. В день зарплаты бухгалтер вручает вам конверт.

Вы в беде: вам платят серую зарплату, а вы становитесь соучастником преступления.

Что такое серая зарплата

Серая — это зарплата, с которой налоги платят лишь частично. Она состоит из официальной белой части, с которой идут отчисления государству, и из неофициальной части, с которой налоги не платят.

Схема работает так: работодатель заключает с вами договор и назначает вам крохотную официальную зарплату. С этой крохотной зарплатки он платит за вас небольшие налоги и взносы. Остальную зарплату он каким-то образом обналичивает и отдает вам в конверте в обход налогов, тем самым экономит.

По документам это выглядит так, будто у работодателя работают низкооплачиваемые сотрудники. Это не противозаконно, хотя и подозрительно. А по сути это схема ухода от налогов — за ваш счет.

Работник получает серую зарплату исключительно на свой страх и риск. Ни размер, ни порядок, ни срок ее выплаты не закреплены в законе или трудовом договоре.

Возможно, это деньги из подпольного борделя или наркопритона

Никто не знает, откуда работодатель берет серые деньги: из своего кармана или из денег, купленных у обнальщиков. Вполне может быть, что деньги в конверте — это деньги из подпольного борделя или наркопритона.

В любой момент работодатель может прекратить вам платить. Получить деньги при таком раскладе будет сложно. Именно поэтому вы должны знать обо всех негативных последствиях зарплаты в конверте.

Читать еще: В каком приложении реально заработать деньги

Уголовная ответственность

Налоги с зарплат работников уплачивает работодатель. Он налоговый агент. Но налогоплательщиком НДФЛ является сам работник. Когда вы получаете неофициальную часть зарплаты, вы нарушаете закон. Если дело дойдет до суда , доказать свою непричастность к финансовым махинациям работодателя будет сложно. Суд может решить, что вы находились в преступном сговоре.

Наказание за серую зарплату

Согласно ст. 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налогов составляет 20 или 40% от неуплаченной суммы. 20% — если вы не заплатили налоги по незнанию, 40% — если специально. Если ваша официальная зарплата — 10 000 рублей , но в конверте вы получаете 100 000 , за два года штраф 20% составит 62 400 рублей , а штраф 40% — 124 800 рублей .

Согласно ст. 198 Уголовного кодекса, за неуплату налогов вы заплатите еще от 100 000 до 300 000 рублей сверху или отдадите всю свою зарплату или другой доход за 1 или 2 года. Либо вас накажут принудительными работами, арестуют или посадят на год в тюрьму.

Как избежать: сразу писать заявления в прокуратуру и налоговую о том, что работодатель уклоняется от налогов. Этого достаточно, чтобы органы начали проверку. Напишите жалобу на нарушение ваших прав в трудовую инспекцию.

Заявления и жалобы — доказательство того, что вы не хотели получать серую зарплату.

Смешные отпускные

Когда вы соберетесь в отпуск, будьте готовы к тому, что отпускные будут гораздо меньше зарплаты в конверте. Для отчетности бухгалтерия рассчитает отпускные по официальной, а не по фактической зарплате.

Вы улетаете в Крым на 28 дней с 1 июня. Ваша официальная зарплата — 10 000 рублей , но вам платят 100 000. Вы не болели, не получали премий и надбавок. Все 12 месяцев до отпуска сидели в офисе с понедельника по пятницу.

За 3 дня до поездки вы рассчитываете получить привычный аванс в конверте — 45 000 рублей . Вместо этого вам выдают 9556 рублей 31 копейку — столько отпускных вам полагается по закону исходя из вашей официальной зарплаты.

Может быть иначе. Некоторые работодатели платят серые отпускные в полном объеме. Другие могут вообще не платить никаких отпускных — они могут быть только на бумаге. В любом случае вы должны понимать риски.

А вот на получение визы размер официальной зарплаты не влияет. Консульство может только узнать, работаете ли вы в указанном в анкете месте. Проверить ваш доход консульство не может.

Как избежать: уточните заранее у коллег, как выплачивают отпускные. Если по-белому, поговорите с работодателем. Возможно, в этом разговоре вы выясните, что никаких отпускных вам вообще не полагается и формально вы свой отпуск уже давно отгуляли.

Мизерное выходное пособие

По закону, если работодатель по своей инициативе увольняет вас при сокращении штата либо при ликвидации фирмы, он должен выплатить вам выходное пособие. Обычно это два среднемесячных заработка. Если ваш официальный оклад 50 тысяч, вы не получали дополнительных премий, и компания вас сокращает, вам должны будут выплатить около 100 тысяч — таков закон.

Нетрудно догадаться, что выходное пособие тоже исчисляется из официальной зарплаты.

Вас сократили. Если ваша зарплата реально была бы 10 000 рублей, вы бы вряд ли расстроились. Но в конверте вам платят 100 000, и потерять их будет обидно.

В качестве выходного пособия вместо серых 200 000 рублей вам выдают два официальных среднемесячных заработка — около 20 322 рублей . Придется пожить на них, хотя вы привыкли к другому.

Бывает и хуже: работодатель может при увольнении заставить вас написать заявление «по собственному желанию» — тогда никаких выплат вам не полагается. В фирме, которая задорно уходит от налогов, такое тоже возможно.

Как избежать: попытайтесь убедить работодателя отдать всю сумму вашей обычной зарплаты при увольнении. Но помните, что если вы испортите с ним отношения, то вам однозначно выплатят только сумму, прописанную в договоре.

Тогда всё, что вы сможете сделать, — написать жалобу в трудовую инспекцию или прокуратуру. Работодателя вы накажете, а вот денег с него не получите, и, скорее всего, тоже заплатите налоговой штраф. Если серая зарплата аукнулась вам только при сокращении, шансы восстановить справедливость невелики.

Микробольничный

Если вы заболели и у вас есть больничный листок, по закону работодатель должен выплачивать вам пособие, пока вы лечитесь. То же с уходом за ребенком или больным родственником. По закону размер этого пособия рассчитывается на основе вашей официальной зарплаты.

Февраль. Вы заболели гриппом. Врач выписал больничный с 1 по 12 февраля.

Официальная зарплата — 10 000 рублей. Если ваша зарплата не менялась 2 года , размер пособия составит 3945 рублей 54 копейки. Этого хватит на две упаковки гомеопатических шариков.

Как избежать: так же, как с отпускными — уточните у коллег, как оплачивается больничный. Обсудите все формальности с работодателем: может, больничный лист вообще не нужен, а ваша болезнь не повлияет на размер зарплаты. Некоторые работодатели платят больничные только на бумаге.

Нанопенсия

Работодатель перечисляет в Пенсионный фонд 22% официальной зарплаты. Из этих отчислений складывается ваша будущая пенсия.

Вы зарабатываете 100 000. Вы на коне, хотя этой суммы хватает не на всё. Но на что вы будете жить в старости?

С официальной зарплаты в 10 000 рублей ваш работодатель отчисляет на пенсию 2200. Если бы ваши 100 000 не были серыми, он отчислял бы 22 000. Разница ощутима.

К сожалению, при любом раскладе нет гарантии, что у вас будет достойная пенсия. Даже если ваш работодатель отчисляет по 22 000 рублей в месяц, это не значит , что вы эти же 22 тысячи получите через 40 лет . Государство может распорядиться этими деньгами как-то иначе.

Как избежать: разговор с начальством уже не поможет. Вряд ли работодатель поднимет вам официальную зарплату. Если в отчетности зарплаты работников будут сильно разниться, это вызовет подозрения у налоговой. Она начнет проверку.

Отказ в кредите на крупную сумму

При официальной зарплате в 10 000 вы не сможете рассчитывать на ипотеку или кредит на машину, разве что на потребительский. Даже если серая часть зарплаты гораздо больше официальной, о выгодных процентах придется забыть.

Когда банк выдает вам кредит, он должен оценить риски: сможете ли вы выплачивать кредит с зарплаты и могут ли вас уволить без выходного пособия. Банки не вчера родились и знают, что такое серая зарплата, поэтому для многих такой способ получать деньги будет фактором риска.

Некоторые банки, напротив, не видят в серой зарплате риска. «Главное — чтобы у вас были деньги», — думают такие банки. Но на всякий случай тоже повышают процент по кредиту.

Как избежать: найти банк, который учтет часть зарплаты, полученной в конверте. За это банк потребует более высокий процент, потому что конверта может в любой момент не стать.

В каждом конкретном случае работник решает для себя сам: мириться с зарплатой в конверте или нет. Если у вас на носу покупка квартиры или рождение ребенка или вы собираетесь жить на пенсию, лучше найти другую работу.

В следующих статьях мы поговорим о причитающихся работнику премиях, надбавках и выплатах при переработке.

Минтруд ужесточает борьбу с «серыми» и «черными» зарплатами

За предоставление неполных или недостоверных отчетов по страховым взносам за работников бизнесу грозят новые штрафы. Их размер составит 5% от суммы всех страховых взносов, подлежавших уплате за последние три месяца, — но не более 30% от суммы взносов за один отчетный месяц и не менее 1 тыс. рублей. Это следует из законопроекта, подготовленного Министерством труда и социальной защиты (текст документа есть у «Известий»). Сейчас такие же штрафы предусмотрены за срыв сроков сдачи отчетов в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) по страховым взносам.

Цель Минтруда — усиление борьбы с неофициальными зарплатами, следует из пояснительной записки к законопроекту (при «серых» официальная зарплата занижена, при «черных» сотрудник вообще не оформляется). Поправки планируется внести в 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». По оценкам ПФР, 20 млн россиян (15% населения страны) вообще могут остаться без пенсии — за них работодатели не платят взносы. ПФР и ФСС контролируют уплату работодателями страховых взносов за своих работников в размере 30% от размера оплаты труда. Эти 30% идут на формирование будущей пенсии работающих граждан (22% идут собственно в ПФР), на медобслуживание (5,1% идут в Фонд обязательного медицинского страхования, эти платежи администрирует ПФР) и соцзащиту в случае, например, несчастного случая на производстве (2,9% в ФСС).

Читать еще: Как заработать деньги через яндекс

По действующей ст. 46 «Закона о страховых взносах. » работодатель может быть оштрафован на 5% от объема страховых взносов, подлежавших уплате за последние три месяца (но не более 30% от суммы взносов за отчетный месяц и не менее 1 тыс. рублей) за срыв сроков сдачи отчетов в ПФР и ФСС. Компании должны направлять в ПФР расчеты начисленных и уплаченных страховых взносов за работников до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным кварталом. Расчеты в ФСС компании должны предоставлять до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным кварталом. Иначе говоря, бизнес должен сдавать отчетность в ПФР: до 15 мая за I квартал, до 15 августа — за II квартал и так далее, в ФСС — на месяц оперативнее. Штраф за срыв сроков взимают, даже если компании не сдали «нулевые» расчеты по взносам. Также предусмотрен 200-рублевый штраф для тех компаний, которые не подают отчетность в ПФР и ФСС в электронной форме (электронную отчетность должны сдавать все фирмы, у которых среднесписочная численность персонала за предшествующий год превысила 25 человек).

Кроме того, статья 47 предписывает штрафовать за невнесение или внесение неполной суммы взносов путем занижения базы, прочих неверных расчетов и других нарушений — в размере 20% от не внесенной суммы. Если ревизоры докажут умысел, то штраф составит 40% от невнесенной суммы. Но этих мер недостаточно, решили в правительстве.

Новая санкция от Минтруда дополняет статью 46 новым штрафом за предоставление «неполных и (или) недостоверных сведений . в орган контроля за уплатой страховых взносов»; он будет исчисляться так же, как и существующий за просрочку отчетов.

— Внимание контрольных органов в ходе проверок привлекают: ошибки в расчетах организаций-работодателей по страховым взносам сотрудников, противоречия между сведениями в документации, несоответствие данных, имеющихся у компании, и ПФР с ФСС, — поясняет источник, близкий к Минтруду.

По действующему закону компания, к которой у ПФР или ФСС возникли претензии, должна устранить нарушения и объясниться с ревизорами в пятидневный срок. Согласно новым поправкам Минтруда, работодателей будут штрафовать за недостоверную отчетность сразу по истечении этого пятидневного дедлайна. Кроме того, бизнес будут штрафовать на 1 тыс. рублей при несоблюдении установленной формы отчетности при подаче документов в ПФР, то есть за технические ошибки. Минтруд в законопроекте считает нужным сохранить действующие штрафы для бизнеса.

Если законопроект Минтруда будет принят, бизнес могут ожидать многомиллиардные штрафы, особенно учитывая другую недавнюю инициативу министерства — внеплановые проверки бизнеса на предмет уплаты страховых взносов (/news/582326).

— В 2014 году отчетность с нарушениями сроков представил 1% плательщиков страховых взносов, — сообщили «Известиям» в пресс-службе ПФР. — Общая сумма выставленных штрафов за нарушение сроков представления отчетности составила 2,4 млрд рублей, сумма пеней за несвоевременную уплату страховых взносов составила 16 млрд рублей.

В ФСС отметили, что штрафуют бизнес за срыв сроков отчетности примерно на 190 млн рублей в год.

В Минтруде рассчитывают, что значительные штрафы будут стимулировать бизнес более ответственно исполнять закон.

— Недостоверная отчетность в ПФР (главным образом занижение суммы начисленных страховых взносов) помогает компаниям и дальше платить сотрудникам «серую» зарплату, — говорит источник, близкий к ведомству. — В итоге существенная часть работоспособного населения будет потом недовольна низкими пенсиями, ведь взносы за них никто не платит. В 2014 году вице-премьер РФ Ольга Голодец заявляла, что власти «потеряли» 22,5 млн россиян — из-за процветания «серых» зарплат кабмин не может установить, чем они в итоге занимаются. В России есть регионы, где почти половина работоспособных жителей — нигде не зарегистрированные «призраки», разумеется, с «черной» зарплатой. Традиционно такая ситуация складывается в республиках Кавказа. Но встречается похожая история и в регионах Дальнего Востока, Сибири, Урала и даже в Центральном федеральном округе. Ольга Голодец поставила задачу как минимум на треть снизить долю населения, не занятого в легальном секторе экономики, и вывести из тени как минимум 10% «серой» заработной платы. Минтруд работает над этим. В случае успеха страховых взносов будет собираться более чем на 300 млрд рублей больше.

Борьба с «серыми» зарплатами ведется в стране на протяжении уже более 20 лет, но по большей части с помощью заявлений — по разным причинам зачастую инициативы не доходят до реализации. К числу принятых мер можно отнести, в частности, определение минимальных размеров оплаты труда в регионах или отдельных отраслях. Также это проведение в налоговых инспекциях зарплатных комиссий, на которые приглашаются руководители компаний, где зарплаты ниже среднего уровня по отрасли. На зарплатных комиссиях работодателя информируют о возможных последствиях за «серые» выплаты. Еще в числе мер — ограничение оборота наличных денег, ужесточение требований к заемщикам при получении кредитов. Звучали идеи о привлечении к ответственности за сокрытие фактов выплаты «серой» зарплаты не только работодателей, но и самих работников, которые ее получают.

В Минэкономразвития поддержали законопроект Минтруда.

— В соответствии с поручением правительства Минэкономразвития ведет работу по новому законопроекту, ужесточающему борьбу с «серыми» зарплатами, совместно с Минтрудом, — сказала «Известиям» Елена Лашкина, помощник министра экономического развития Алексея Улюкаева. — Предлагаемая мера будет дисциплинировать компанию-плательщика. При подготовке своего отзыва на указанный законопроект замечаний у Минэкономразвития не было.

В феврале 2015 года Минэкономразвития дало отрицательный отзыв на другую инициативу, направленную на борьбу с «серыми» зарплатами: Минюст осенью предложил ввести уголовную ответственность (до 6 лет лишения свободы) за неуплату страховых взносов. Законопроект еще находится на рассмотрении правительства.

В комитете по труду и социальной политике Госдумы воздержались от оценки законопроекта Минтруда — до внесения законопроекта в правительство и начала его обсуждения. В пресс-службе Минтруда допускают, что перед направлением документа в правительство (сроки еще неясны) в документ будут внесены поправки.

— Для работы над законопроектом при Минтруде создана рабочая группа, в состав которой вошли работодатели, — сообщили в пресс-службе ведомства. — В ходе обсуждения может быть принято решение об уточнении ряда прописанных в законопроекте позиций.

Александр Мурычев, исполнительный вице-президент Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП, организация представляет интересы в основном крупного бизнеса), считает, что законопроект Минтруда не решит проблемы с серыми зарплатами.

— Многомиллиардные штрафы заставят компании изобретать новые способы ухода в тень, а не становиться более ответственными, — уверен Мурычев. — Чтобы бизнес соблюдал законодательство о страховых взносах, нужно прежде всего снизить размер самих взносов. В кризис расходы на них становятся обременительными для компаний. РСПП будет выступать против этой новации при обсуждении законопроекта.

— В основном компании при сдаче отчетности в ПФР и ФСС допускают технические ошибки, — комментирует Павел Сигал, вице-президент «Опоры России» (специализируется на поддержке малого и среднего бизнеса). — Дополнительная административная нагрузка в виде новых штрафов за недостоверные отчеты в ПФР ударит по предприятиям.

Руководитель арбитражной практики юридической компании «Деловой фарватер» Павел Ивченков добавил, что нет ясности в том, куда именно будут направлены дополнительные средства, полученные внебюджетными фондами в виде штрафов.

— Возникает закономерный вопрос о том, насколько эффективно будут использованы доходы от штрафов. Бизнес вынужден платить государству ведь еще и 13% подоходного налога, и в итоге не у всех есть возможности при этом держать достаточно привлекательную зарплату и успешно конкурировать с другими работодателями. Вот и возникают разного рода схемы, а также вполне законные бонусы: дополнительные соцпакеты, бесплатные обеды и разные услуги для сотрудников. Теперь к любым таким акциям ревизоры внебюджетных фондов будут относиться с подозрением и наверняка попытаются доначислить на них взносы и штрафы. Кстати, пора не только угрожать кнутом, но и давать «пряник» тем, кто давно честно платит свои взносы.